Налоговые споры
Налоговые споры представляют собой разногласия между налогоплательщиками (в данном случае, юридические лица, осуществляющие хозяйственную деятельность), с одной стороны, и государственными органами и их должностными лицами, с другой. Выяснения, возникающие по поводу правильности применения норм налогового права и своевременности исполнения обязанностей сторонами. А также законности актов законодательства о налогах и сборах.
Налоговые споры часто возникают при проведении выездных, камеральных, повторных налоговых проверок и по поводу принятых по их итогам документов. Выяснения могут возникать и по другим вопросам, относящимся к компетенции налоговых органов. Для примера, некоторые ситуации:
- Споры по НДС и возникновение претензий со стороны государственных органов к правильному его начислению и уплаты в установленные сроки.
- Споры по налогу на прибыль.
- Споры по ЕСН, НДФЛ, транспортному налогу.
- Споры в связи с блокировкой расчетного счета или списанием налоговых средств со счета компании.
- Оперирование законами, давно утратившими силу.
- Обжалование действий инспекторов в ходе проверки, противоречащих их должностным инструкциям и уставу предприятия.
- Разбирательство с правомерностью начисления штрафных санкций.
- Проявление бездействий государственных органов, выраженных в уклонении от возмещения сумм значительно превышающих ставку налога.
Дополнительным фактором, оказывающим воздействие на ситуацию, являются права субъектов Российской Федерации вводить некоторые налоги, определять ставки региональных налогов в пределах, установленных федеральным законодательством. Так же, представительные органы муниципальных образований имеют право вводить местные налоги. Поэтому юристу, специализирующемуся на налоговых спорах требуется хорошо разбираться в особенностях регионального и местного законодательства, в особенностях рассмотрения судебных дел.
Виды налоговых споров
В зависимости от некоторых ключевых моментов, их можно сгруппировать в несколько категорий или видов.
1. В зависимости от того, какая из сторон является инициатором:
- Споры, возникающие по инициативе налогоплательщиков;
- Споры, возникающие по инициативе налоговых или таможенных органов.
2. В зависимости от фактического состава, лежащего в основании спора. Это могут быть налоговые акты нормативного или ненормативного характера, действия или бездействие налоговых органов, их должностных лиц. Либо противоправное поведение налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов:
- Споры о законности нормативных правовых актов о налогах и сборах, ненормативных правовых актов налоговых органов, действий, бездействия их должностных лиц;
- Споры об ответственности налогоплательщиков, плательщиков сборов, налоговых агентов, налагаемой в случаях и порядке, предусмотренных законодательством о налогах и сборах.
Услуги юриста
Юристы московского Центра юридической помощи «Город Права» осуществляют юридическое сопровождение организаций во всех возможных ситуациях, связанных с налоговые спорами:
- Во время проведения налоговых проверок;
- При обжаловании решений налоговых органов в вышестоящих налоговых органах;
- В арбитражных судах;
- В уголовных процессах.
Список услуг
- Оказание консультационных услуг по вопросам применения законодательства о налогах и сборах.
- Проведение экспертизы решений налоговых органов.
- Обжалование решений налоговых инспекций в вышестоящей инстанции (УФНС).
- Подготовка и составление возражений на акты проверок налоговой инспекции. Изучение и анализ с целью определения правомерности их вынесения.
- Юридическое сопровождение при проведении камеральных и выездных налоговых проверок.
- Помощь в защите ваших прав при проведении выемок и осмотров в вашей организации.
- Составление процессуальных документов для подачи в арбитражный суд: исковых заявлений, отзывов на исковые заявления, апелляционных и кассационных жалоб.
- Представление интересов и защита прав в арбитражных судах по налоговым спорам:
- Оспаривание сумм налоговых санкций.
- Возврат из бюджета сумм излишне уплаченных налогов, недоимок, пеней.
- Признании недействительными решений налоговых органов о привлечении налогоплательщика к налоговой ответственности.
- Признании незаконными действий или бездействий налоговых органов. В частности, выразившихся в уклонении от возврата излишне уплаченных налогов.
- Взыскании убытков, причиненных незаконными действиями налогового органа.
- Обжалование решения налогового органа об отказе в предоставлении отсрочки для уплаты налоговых платежей.
- Возврат (зачет в счет будущих платежей) оплаченных (взысканных) ранее налоговых доначислений.
- Защита налогоплательщика в суде по искам налоговых органов о взыскании налоговых санкций.
- Обжалование требования налогового органа об уплате налогов, пеней, штрафных санкций.
- Обжалование необоснованного отказа в возмещении НДС (в том числе экспортного НДС). Иначе, возмещение НДС через суд или споры по возмещению НДС.
- Обжалование необоснованного отказа в возмещении других федеральных, региональных и местных налогов и сборов.
- Обжалование необоснованной блокировки расчетного счета.
- Обжалование необоснованного списания налогов с расчетного счета организации.
- Некоторые другие категории налоговых споров.
- Содействие в принятии обеспечительных мер по налоговым спорам.
- Контроль за исполнением судебных решений по налоговым спорам. Оказание содействия в случае обращения взыскания на имущество налогоплательщика.